На бизнес обрушились штрафы

Что такое налоговые доначисления?

Федеральная налоговая служба проводит несколько видов проверок российских предпринимателей. Путем камеральных (изучение декларации без обязательного присутствия человека) и выездных (проводится по месту нахождения организации или гражданина) проверок инспекторы могут назначить дополнительные выплаты.

Частыми причинами для такого неприятного решения по отношению к предпринимателю обычно является незаконное дробление бизнеса, некорректное оформление договора с самозанятым, подозрительные сделки и сотрудничество с недобросовестными партнерами.

Количество камеральных проверок растет из года в год, а число выездных сокращается. Но не стоит раньше времени обольщаться. Предпроверочный анализ, качество которого неизменно улучшается, позволяет заранее предупредить предпринимателя о готовящемся визите инспекторов налоговой службы. Таким образом ФНС призывает налогоплательщика "добровольно" увеличить свои налоговые "повинности".

Налоговые доначисления в ЦФО

Согласно отчету ФНС, предоставленному в открытом доступе по форме № 2-НК, в Центральном федеральном округе в совокупности было произведено около 9,5 млн проверок. Из них около 450 тыс. оказались результативными.

Абсолютными лидерами по сумме дополнительных налоговых отчислений по-прежнему остаются Москва и Московская область. Всего предприниматели, организовавшие свое дело в этих регионах, обязаны налоговым службам перечислить еще 48,9 млрд руб. Это больше 80% от общих дополнительных налогов и штрафов всего округа. Чем больше распространен и финансово эффективен бизнес, тем, соответственно, больше и размер штрафных выплат и пени.

Поэтому в дальнейшем при составлении рейтинга мы не будем учитывать показатели данных регионов.

Среди остальных субъектов максимальный показатель налоговых доначислений зафиксирован у предпринимателей Воронежской области. ФНС нашла нарушения на сумму порядка 2,4 млрд руб. Четвертым и последним регионом, перешагнувшим границу одного миллиарда, стала Рязанская область. Дополнительные выплаты там равны 1,7 млрд руб.

К регионам со слабой деловой активностью – Ивановская, Калужская и Орловская области – меньше денежных претензий со стороны инспекторов. Во всех субъектах совокупность налоговых наказаний не превышает сумму в 200 млн руб.

"С одной стороны, происходит усиление налогового надзора, с другой – за счет современных технологий такой надзор перестает быть для добросовестного бизнеса обременительным. Появляются новые формы налогового контроля, такие как налоговый мониторинг, который позволяет бизнесу избежать традиционных проверок в обмен на предоставление инспекции онлайн-доступа к своей бухгалтерии", – считает президент международной аудиторско-консалтинговой сети "ФинЭкспертиза" Елена Трубникова.

Камеральные проверки предприятий в ЦФО

За первые шесть месяцев налоговые инспекторы после проверок деклараций доначислили предпринимателям ЦФО свыше 8,5 млрд рублей. Из них ранее неуплаченные налоги и штрафные санкции имеют практически равные доли – 4,3 и 4,2 млрд соответственно.

Как было отмечено ранее, деловая активность в каждом регионе страны разная. В связи с этим мы подсчитаем средний размер налоговых доначислений на одну камеральную проверку, произведенную в первом полугодии 2021 года. Для этого размер дополнительно начисленных платежей мы разделим на количество "успешных" проверок.

Данная манипуляция поможет произвести сравнение регионов в единой плоскости.

Как видно из диаграммы, наибольшие вопросы к заполнению налоговых деклараций возникают к предпринимателям Ярославской области, наименьшие – Костромской области.

Однако, вслед за количеством проверок не растет средний размер санкций. В сравнении с первым полугодием допандемийного 2019 года сумма доначислений немного уменьшилась – с 21 до 19,2 тыс. руб.

Выездные проверки предприятий ЦФО

Число выездных проверок ежегодно сокращается. За аналогичный период позапрошлого года инспекторы лично проводили исследование финансовых документов примерно на 10% больше, чем за шесть месяцев 2021 г.

В первом полугодии выездные проверки показали нарушения на сумму в 52 млрд руб. Две трети от данного показателя (36,1 млрд) – это налоги, скрытые за предыдущий отчетный период. Оставшиеся доначисления (15,9 млрд) являются цифрами в графе налоговых санкций и пени.

Независимо от сокращения количества выездных проверок, средняя сумма доначислений продолжает расти. Увеличилась она и в пандемийный год, что уж говорить о периоде без длительных локдаунов, ограничений и принятия антикризисных постановлений.

Если в 2020 году дополнительные налоговые платежи организаций, ИП и ЮЛ в ЦФО в перерасчете на одну проверку выросли на пару процентов, то в 2021 году – практически втрое (до 40,3 млн руб.).

Так или иначе, в случае несогласия с принятым актом о дополнительно начисленных налоговых выплатах предприниматель имеет законное право не согласиться с ним и направить жалобу в региональное управление ФНС. Если там не нашли причин для отмены решения, то заявитель может обратиться в суд.