Налоговые доначисления бизнесу увеличились

В 2025 году в ЦФО совокупные налоговые доначисления бизнесу по итогам камеральных и выездных проверок увеличились на 43% или на 110,5 млрд руб. Общая сумма недоимки составляет 365,4 млрд руб., следует из статистических данных ФНС. При этом количество проверок бизнеса немного, но сократилось. Всего в прошлом году налоговые службы провели 17,32 млн проверок, что примерно на полтысячи аудитов меньше, чем в 2024-м году. За январь-декабрь выполнено 17,3 млн камеральных проверок (–1 тыс.) и 2,7 тыс. выездных проверок (+0,5 тыс.).

Камеральные проверки

Суть камеральной проверки заключается в сравнении данных из декларации и документов, заполненных налогоплательщиком, со сведениями, которыми обладает налоговый орган. В 2025 году лишь 4,4% камеральных проверок завершились добавлением дополнительных платежей. По сравнению с предыдущим аналогичным периодом этот показатель уменьшился на 0,4% В общей сложности в ходе камеральных проверок доначислено 75,9 млрд руб. Относительно 2024-го года итоговая сумма выросла на 20% или 12,8 млрд руб.

В большинстве регионов ужесточился контроль за соблюдением налогового законодательства. Эта тенденция выразилась в увеличении объема доначислений. Например, в Ярославской области сумма налоговых взысканий поднялась более чем в 2,5 раза. На аналогичную величину выросли доначисления и в Воронежской области. Всего в пяти регионах величина налоговых недоимок увеличилась в два и более раза.

В двух регионах уменьшилась величина налоговых доначислений. В Курской области сумма назначенных платежей снизилась на 2,1% или на 19,7 млн руб., в Московской области – на 7,3% или на 1,2 млрд руб.

Выездные проверки

Принцип выездных налоговых проверок заключается в непосредственном визите инспекторов в офис или торговую точку. Они на месте изучают финансово-хозяйственные документы, общаются с сотрудниками и осмотривают помещения. Чаще всего выездные проверки означают неминуемое налоговое доначисление. В прошлом году сотрудники налоговой службы выписывали дополнительные платежи в 97,5% случаев.

На выездные проверки приходится 289,5 млрд руб. доначислений. За год итоговая сумма увеличилась на 97,7 млрд руб. или в 1,5 раза. 

По росту размера налоговых доначислений в отдельных регионах явно выделяются три субъекта – Ярославская (почти в 5,5 раз), Рязанская (практически в 8 раз) и Калужская (в 11,5 раз) области.  

Итоговая сумма взысканий после выездных налоговых проверок уменьшилась в пяти регионах – Орловской (–3,2% или 21 млн руб.), Смоленской (–10,9% или 136 млн), Костромской (–16,1% или 66 млн), Курской (–25,6% или 131 млн) и Тамбовской (–28% или 481 млн) областях.

Средняя сумма доначислений в результате одной выездной проверки равняется 110 млн руб. Год назад визит налоговых инспекторов обходился в 89 млн руб. Таким образом, за год величина доначислений по завершении одной выездной проверки выросла на четверть или 21 млн руб.

В регионах средний размер платежа увеличился от 2% в Воронежской области до 478% в Калужской области. В Костромской области одна компания в среднем должна заплатить меньше на 61% или 35 млн руб. В Московской области показатели снижения находятся на уровне в –6,3% или 4 млн руб.

Причины роста

Одним из главных факторов, повлиявшим на увеличение налоговых доначислений, стала корректировка расчета пени за каждый день просрочки платежа. Напомним, принцип следующий – 1/300 ключевой ставки в первые 30 дней, 1/150 – с 31-го по 90-й день, дальше все та же 1/300. Т.е., после месяца просрочки размер начисляемых пени вырастает вдвое.  

В прошлом году увеличилась и сама ключевая ставка. Полгода она держалась на уровне 21%, после чего постепенно снизилась до 16,5%. Тогда как большую часть 2024-го года она находилась на уровне 16-18%.